Lima 8 Ago. (ANDINA) -
El cierre fiscal representa para las empresas un momento clave para revisar sus operaciones, actualizar documentación y detectar posibles inconsistencias antes de presentar sus obligaciones tributarias y afrontar eventuales procesos de fiscalización.
Ministro Cuba anuncia cuatro comisiones para impulsar reformas y productividad
En este periodo, resulta especialmente importante revisar las operaciones realizadas entre empresas vinculadas, así como aquellas relacionadas con financiamiento y variaciones en los resultados del negocio.
De acuerdo con Pablo Sotomayor y Frank García, socio y asociado del área Tributaria del estudio Pérez-Llorca, Miranda & Amado, respectivamente, existen tres errores frecuentes que las empresas deben evitar para reducir contingencias tributarias.
1. No documentar adecuadamente los servicios intragrupo
Las empresas deben conservar evidencia suficiente que permita demostrar que los servicios prestados entre compañías vinculadas fueron efectivamente realizados. También deben sustentar cómo se determinaron los costos, los márgenes aplicados y la metodología utilizada para valorar la operación.
“Muchas compañías no verifican si la documentación de sus operaciones intragrupo refleja las condiciones actuales del negocio. En algunos casos, reutilizan estudios de años anteriores sin considerar los cambios del mercado o eligen un método de valoración sin un análisis previo. Estas deficiencias pueden abrir la puerta a costosas sanciones de la Sunat”, señaló García.
Por ello, los estudios deben actualizarse cuando cambien las condiciones del mercado o las características de la transacción, de manera que la valoración corresponda a la realidad de cada operación.
2. Asumir riesgos en el financiamiento corporativo
Otro aspecto que requiere atención es la deducción de intereses derivados de préstamos corporativos. Las reglas vigentes establecen límites para la deducción de estos gastos, lo que puede tener un impacto en las empresas locales financiadas por sus matrices en el extranjero.
Asimismo, los intereses derivados de estos préstamos pueden estar sujetos a distintas tasas, dependiendo de las características del financiamiento y de la entidad que lo otorgue.
En este contexto, Pablo Sotomayor advierte que recurrir a intermediarios financieros únicamente con el propósito de acceder a una tasa menor, sin contar con una justificación económica suficiente, puede generar riesgos tributarios.
“La Sunat podría observar la operación y elevar considerablemente el costo tributario asumido por la empresa local”, agregó.
3. No sustentar las razones de una caída de márgenes
Cuando una empresa registra una reducción de sus márgenes, debe contar con un análisis de comparabilidad que permita sustentar las razones de dicha variación.
Para ello, resulta necesario documentar los factores económicos que puedan haber afectado al sector, como la inflación, una menor demanda o las fluctuaciones del tipo de cambio.
Las empresas también pueden considerar ajustes vinculados con el capital de trabajo o el riesgo país, cuando correspondan. Asimismo, es importante analizar por separado las operaciones y demostrar si los márgenes obtenidos en transacciones con terceros independientes también registraron una reducción.
Este análisis permite sustentar que la caída de los márgenes responde a condiciones del mercado y no a una manipulación de precios entre compañías vinculadas.
Revisión antes del cierre fiscal
Para reducir su exposición ante una eventual fiscalización, ambos especialistas recomiendan realizar revisiones internas antes del cierre fiscal, mantener actualizada la documentación de las operaciones y monitorear los principales indicadores tributarios.
Una gestión preventiva permite identificar inconsistencias, fortalecer el sustento de las transacciones y atender oportunamente los requerimientos de la administración tributaria.